¿Cómo se liquidan los tributos aduaneros en una importación?

Una vez se conozca la subpartida arancelaria, el declarante tomará las tarifas que, de acuerdo con el arancel de aduanas, correspondan a tal subpartida, y las aplica al valor en aduanas de las mercancías así:

  • Valor en aduanas = Valor FOB + Fletes + Seguros + otros gastos (Valor CIF).

  • Gravamen arancelario = Valor CIF * % de la Tarifa Arancelaria establecida para la Subpartida (arancel de aduanas)

  • IVA = (Valor CIF + Gravamen Arancelario) * Tarifa del IVA establecida para la Subpartida.

  • Tributos aduaneros = Gravamen Arancelario + IVA.

Nota: Recuerde que el valor en aduana corresponde al valor CIF multiplicado por la tasa representativa del mercado, establecida por el Banco de la República del último día hábil de la semana inmediatamente anterior, la cual se puede consultar en el siguiente enlace:
https://www.dian.gov.co/dian/cifras/Paginas/TRM.aspx

Ejemplo:

  • Se realiza una compra en EE. UU. por valor FOB: US 774.000 (casilla 78 Declaración de Importación (DIM)). 

  • Fletes, seguro y otros gastos: US 45.000 (casillas 82 DIM). 

  • Valor CIF (valor en aduana): US 819.000 (casilla 84 DIM) x tasa de cambio: $3.040.947.000 (casilla 93 DIM). 

  • $3.040.947.000 x 5% arancel (152.047.000) $3.192.994.000 (cas. 94 y 95 DIM).

  • $3.192.994.000 x19% IVA: (606.669.000) (casilla 99 y 100 DIM). 

  • Valor tributos aduaneros: $152.047.000 más 606.669.000= $758.716.000 (casilla 125 DIM).